+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Бессрочное программное обеспечение как отразить в учете в 2018 году

Бессрочное программное обеспечение как отразить в учете в 2018 году

От чего зависит порядок учета расходов на лицензионное программное обеспечение в налоговом учете. Как отразить в бухгалтерском учете приобретение неисключительного права использовать программное обеспечение. Какая ответственность предусмотрена законодательством РФ за использование нелицензионных программных продуктов. Сейчас сложно представить себе организацию, у которой нет компьютеров.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Купили машину как отразить в 1С 8.3 Бухгалтерия

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как учесть расходы на программные продукты?

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Сумма платежа за предоставленное организации право использования программ для ЭВМ, уплаченного в порядке единовременной выплаты, может включаться сублицензиатом в расходы отчетного периода в бухгалтерском и налоговом учете ежемесячно или единовременно.

Организация вправе самостоятельно установить порядок признания расходов на приобретение программ для ЭВМ как в бухгалтерском, так и в налоговом учете, который необходимо отразить в учетной политике. Во избежание претензий со стороны налоговых органов целесообразно установить предполагаемый срок использования программ для ЭВМ с учетом срока, установленного ГК РФ не менее 5 лет - п.

Обоснование позиции: Программа для ЭВМ является результатом интеллектуальной деятельности, и авторские права на нее охраняются так же, как авторские права на произведения литературы пп.

Согласно п. При письменном согласии лицензиара лицензиат может по договору предоставить право использования результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации другому лицу сублицензионный договор п. По сублицензионному договору сублицензиату могут быть предоставлены права использования результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации только в пределах тех прав и тех способов использования, которые предусмотрены лицензионным договором для лицензиата п.

К сублицензионному договору применяются правила ГК РФ о лицензионном договоре п. Таким образом, заключение лицензионного сублицензионного договора не влечет за собой переход исключительного права к лицензиату сублицензиату смотрите также п. С учётом п. В отношении приобретения прав по лицензионным сублицензионным договорам такой порядок предусмотрен п. Платежи за предоставленное право использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, производимые в виде фиксированного разового платежа, отражаются в бухгалтерском учете пользователя лицензиата как расходы будущих периодов и подлежат списанию в течение срока действия договора абзац второй п.

Если программы для ЭВМ предполагается использовать в производстве или продаже продукции товаров , для оказания услуг, выполнения работ или для управленческих нужд предприятия, то затраты на его приобретение по лицензионному договору признаются в бухгалтерском учете в качестве расходов по обычным видам деятельности п. Ежемесячно сумма платежа за предоставленное организации право использования программ, уплаченного в порядке единовременной выплаты, включается пользователем сублицензиатом в расходы отчетного периода на основании норм абзаца второго п.

При этом нормативные акты по бухгалтерскому учету не регулируют вопросы определения срока списания в случае, когда в договоре не указан срок использования программного обеспечения. Полагаем, что порядок определения сроков может быть установлен в учетной политике организации п. Расходы на приобретение неисключительных прав признаются в течение срока, установленного п.

Расходы на приобретение неисключительных прав признаются в течение срока, установленного самостоятельно. В данном случае, на наш взгляд, при установлении срока следует исходить из реального планируемого срока использования программного обеспечения в своей деятельности.

Расходы на приобретение неисключительных прав признаются единовременно. В бухгалтерском учете при этом могут быть сделаны следующие проводки: Дебет - приняты на забалансовый учет объекты НМА, полученные в пользование на основании сублицензионного договора ; Дебет 60 76 Кредит 51 - произведен платеж за приобретенные неисключительные права; Дебет 97 Кредит 60 76 - в составе расходов будущих периодов отражены затраты, связанные с приобретением неисключительных прав на использование программ для ЭВМ.

Поскольку в рассматриваемом случае организация не получает исключительных прав на программы для ЭВМ, понесенные затраты нельзя отнести к расходам на приобретение НМА п. В данном случае расходы на приобретение прав на использование программ для ЭВМ принимаются к учету в соответствии с пп. При методе начисления на основании п. Расходы признаются в том отчетном налоговом периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок.

Таким образом, организация самостоятельно устанавливает срок, в течение которого расходы на приобретение прав на использование программ для ЭВМ и баз данных будут равномерно учитываться для целей налогообложения прибыли смотрите письма Минфина России от Однако имеют место также разъяснения, основанные на иной точке зрения: расходы на приобретение неисключительных прав на программы для ЭВМ принимаются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций равномерно с учетом срока, установленного ГК РФ не менее пяти лет письма Минфина России от Ещё раньше в письме Минфина России от При этом сроки списания расходов на приобретение неисключительных прав в бухгалтерском и налоговом учете могут отличаться смотрите также постановление ФАС Северо-Западного округа от Если же срок, который установлен в целях налогообложения прибыли, будет установлен и в целях бухгалтерского учета, это будет способствовать сближению налогового и бухгалтерского учета и не приведет к появлению временных разниц п.

К сведению: Налогоплательщик вправе выбрать один из вышеуказанных в предыдущем разделе способов признания расходов на приобретение неисключительных прав на программы для ЭВМ, закрепив его в учетной политике для целей налогообложения: 1. Расходы на приобретение неисключительных прав признаются в течение срока, установленного налогоплательщиком самостоятельно. Если налогоплательщик планирует использовать программы для ЭВМ в своей деятельности, например в течение 1 года, то он имеет право установить, что расходы на приобретение неисключительных прав признаются единовременно.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами: - Энциклопедия решений. Учет расходов, связанных с приобретением прав на использование программ для ЭВМ и баз данных по лицензионным договорам; - Энциклопедия решений. Расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по лицензионным договорам; - Вопрос : На бухгалтерском счете 97 "Расходы будущих периодов" организация учитывает приобретенные неисключительные права на программное обеспечение, в частности лицензии на сервер, лицензии на программу.

Срок использования программного обеспечения в документах не установлен. В учетной политике организации установлен срок использования программного обеспечения в 5 лет. Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете затраты на лицензии? Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Москве от При этом планируемый срок может совпадать и со сроком, рекомендованным производителем программного обеспечения или иным уполномоченным лицом.

В то же время существуют примеры дел с иной позицией, когда решение принимается в пользу налоговых органов. Так, судьи сделали вывод, что если условиями лицензионного соглашения срок использования программы для ЭВМ не установлен, то расходы на приобретение неисключительных прав на данное программное обеспечение принимаются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций равномерно с учетом срока, установленного ГК РФ 5 лет , а не единовременно, как это сделано налогоплательщиком постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" ФЗ ".

Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Новости и аналитика Правовые консультации Бухучет и отчетность Организация приобрела по сублицензионному договору неисключительную лицензию на право использования программ для ЭВМ. Лицензия бессрочная, в договоре срок лицензии не указан. Программы для ЭВМ используются в производстве или продаже продукции. Оплата произведена разовым платежом. Как списывать в бухгалтерском и налоговом учете стоимость лицензии?

Организация приобрела по сублицензионному договору неисключительную лицензию на право использования программ для ЭВМ. С Новым годом! До Нового года 00 00 00

Учет программного обеспечения, ключей защиты и расходов на их приобретение

В большинстве случаев разработчик оставляет исключительные права за собой. Компания получает лишь возможность использовать программу в своей деятельности, то есть приобретает неисключительные права. Приобретая неисключительное право на использование программного обеспечения, организация может понести расходы в виде оплаты:.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Сумма платежа за предоставленное организации право использования программ для ЭВМ, уплаченного в порядке единовременной выплаты, может включаться сублицензиатом в расходы отчетного периода в бухгалтерском и налоговом учете ежемесячно или единовременно.

Сегодня невозможно найти компанию, не применяющую в работе какое-либо программное обеспечение — от специализированных производственных и учетных программ до средств защиты и сервисов представления отчетности. О том, как отразить в учете программное обеспечение ПО , пойдет речь в нашей публикации. Электронная программа — итог интеллектуального труда, который может быть разработан собственными силами или приобретен у производителя либо дилера. Покупая программное обеспечение, компания приобретает исключительные или неисключительные права на ее применение. Этот аспект и влияет на то, как должен осуществляться учет ПО.

Учет программного обеспечения в бухгалтерском учете

Содержание Бухгалтерский бюджетный учет Расходы на приобретение программных продуктов ключей защиты — это расходы текущего финансового года или расходы будущих периодов? Учет на забалансовых счетах Видеоролик на примерах ПП 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8 6 минут В настоящее время, пожалуй, ни один бухгалтер не может обойтись без программного обеспечения, с помощью которого производится автоматизация бухгалтерского бюджетного учета и формирование отчетности учреждения.

Как и любое другое имущество, программное обеспечение ключи защиты подлежит учету с целью контроля над его сохранностью и движением. Порядок учета программного обеспечения ключей защиты и отражение расходов на их приобретение рассмотрим в данной статье. Вместе с тем бухгалтерский бюджетный учет в госучреждениях регулируется Инструкцией, утв.

Приказом Минфина РФ от В соответствии с Указаниями, утв. В соответствии с учетной политикой учреждения расходы на приобретение программного обеспечения ключей защиты могут относиться:. Согласно п. В бюджетных и автономных учреждениях расходы на приобретение программных продуктов, в случае их отнесения на формирование себестоимости готовой продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг, отражаются в корреспонденции со счетом 00 "Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг" п.

Для учета сумм расходов, начисленных учреждением в отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам, применяется счет 50 "Расходы будущих периодов" п. Порядок отнесения расходов по приобретению программных продуктов ключей защиты на расходы текущего финансового года формирование себестоимости готовой продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг или на расходы будущих периодов зависит от порядка предоставления поставщиком первичной документации.

Если поставщик предоставляет акт об оказании услуг товарную накладную ежемесячно либо с какой либо другой периодичностью , то учреждение может относить данные расходы на финансовый результат текущего финансового года формирование себестоимости готовой продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг. На основании п. Если же поставщик предоставляет акт об оказании услуг товарную накладную сразу на весь период действия договора, то учреждение может отнести данные операции на расходы будущих периодов.

Расходы будущих периодов необходимо списывать на финансовый результат текущего финансового года формирование себестоимости готовой продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг равномерно в течение периода, к которому такие расходы относятся.

Порядок списания устанавливается учетной политикой учреждения. В таком случае, на основании п. Стоимость программного обеспечения определяется исходя из вознаграждения, установленного в договоре. Аналогичные разъяснения даны в Письмах Минфина РФ от В заключении следует отметить, что не отражение программных продуктов ключей защиты на забалансовом счете 01 приведет к искажению показателей форм бухгалтерской бюджетной отчетности.

Это может служить основанием для привлечения учреждения к ответственности, так как является административным правонарушением в области финансов ст. Главная Полезный блог "Учёт в БГУ" для бухгалтеров государственного сектора Учет программного обеспечения, ключей защиты и расходов на их приобретение Учет программного обеспечения, ключей защиты и расходов на их приобретение.

Бухгалтерский бюджетный учет Расходы на приобретение программных продуктов ключей защиты — это расходы текущего финансового года или расходы будущих периодов? Учет на забалансовых счетах Видеоролик на примерах ПП 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8 6 минут.

Опубликовано Похожие записи Нереальная к взысканию, сомнительная задолженность: как списать в учете и отразить в программе Перенос с забалансовых счетов 03 и отражать или нет? Реорганизация: отражение в учете бюджетных учреждений Долгосрочные договоры в году: особенности учёта видео.

Как учесть расходы на лицензионное программное обеспечение

В случае, если оплата покупки была осуществлена разовым платежом, то понесенные расходы относятся к категории расходов будущих периодов, после чего списание будет происходить частями в течение всего срока действия договора пользования программой.

В отдельных случаях лицензионный договор не устанавливает сроков. В такой ситуации пользователь самостоятельно с учетом своей учетной политики определяет период эксплуатации приобретенного программного обеспечения. Для примера рассмотрим ситуацию, при которой компания приобрела лицензию на право пользования программой 1С, заплатив за это 13 тысяч рублей. Номенклатура должна проходить по категории услуги. После этого указанная стоимость сразу же включается в расходы будущих периодов на указанную сумму.

С учетом того, что рассматриваемая компания выступает плательщиком НДС, величина налога с покупки вынесена отдельной проводкой Дебет Данная операция выступает регламентной.

При этом 1С берет на себя все заботы по расчеты величины списываемых средств и самому списанию. После того, как документ проведен, формируется проводка с отнесением расходов на счет 26, как и было установлено первоначально.

Расчет суммы списания проведен системой на основе установленных дат начала и окончания периода использования. Программа будет осуществлять помесячное списание расходов в автоматическом режиме до того момента, когда в программе установлен срок окончания действия списания.

Просмотреть созданные автоматически операции пользователь может в журнале регламентных операций, где они хранятся. Ваш e-mail не будет опубликован. Адрес сайта:. Сохранить моё имя, email и адрес сайта в этом браузере для последующих моих комментариев. Skip to content. About Author admin. А если нам организация предоставила Торг 12, вместо акта?

Тоже проводить, как услугу? У нас такая же ситуация — товарная накладная и счет-фактура Добавить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован.

В случае, если оплата покупки была осуществлена разовым платежом, то понесенные расходы относятся к категории расходов будущих периодов, после чего списание будет происходить частями в течение всего срока действия договора пользования программой.

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Тема: Бухгалтерский учет. Затраты в бухучете списывайте через 97 счет.

Дебет 97 Кредит 60 76 учтен фиксированный разовый платеж за использование компьютерной программы. Если не определен срок действия лицензии, тогда единовременный платеж за пользование неисключительными правами на компьютерную программу списывайте в расходы с учетом принципа равномерности.

Сделать это можно одним из способов. Первый способ. Единовременный платеж учитывайте на протяжении срока, установленного пунктом 4статьи Гражданского кодекса РФ. То есть в течение пяти лет см. Второй способ. Для целей налогового учета период списания таких расходов установите самостоятельно см. В учетной политике для целей бухучета закрепите такой же порядок списания расходов, относящихся к нескольким отчетным периодам, как и в налоговом учете.

В этом случае в учете организации не будут возникать временные разницы. Например, ежемесячная сумма платежа зависит от количества проданных экземпляров компьютерной программы. После ввода компьютерной программы в эксплуатацию расходы на ее приобретение, учтенные как расходы будущих периодов, подлежат списанию.

Порядок списания расходов, относящихся к нескольким отчетным периодам, организация устанавливает самостоятельно. Например, единовременный разовый платеж за использование компьютерной программы организация может списывать равномерно в течение периода, утвержденного приказом руководителя. Применяемый вариант списания расходов будущих периодов закрепите в учетной политике для целей бухучета п. Главбух советует: в учетной политике для целей бухучета закрепите такой же порядок списания расходов, относящихся к нескольким отчетным периодам, как и в налоговом учете.

Кроме того, если организации переданы права на компьютерную программу по лицензионному договору, она признается нематериальным активом, полученным в пользование. Такую компьютерную программу учтите на забалансовом счете. План счетов не предусматривает отдельного забалансового счета для учета нематериальных активов, полученных в пользование. Поэтому организации нужно самостоятельно открыть забалансовый счет и закрепить это в учетной политике для целей бухучета. Организация применяет метод начисления.

Объясняется это тем, что при методе начисления расходы признаются в том периоде, к которому они относятся. Если расходы относятся к нескольким отчетным периодам, их нужно распределить.

Расходы списываются равномерно по отчетным периодам. Срок списания расходов определяйте по договору или другому документу, например бланку лицензии, в котором указан срок ее действия письмо Минфина России от 7 июня г. А как быть, если договором не определен срок его действия? Тогда единовременный платеж за пользование неисключительными правами на компьютерную программу списывайте в расходы с учетом принципа равномерности. Ведомость учета денежных средств и фондов.

Простите, что прерываем ваше чтение. Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты.

У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт.

Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Как осуществляется учет программного обеспечения

Практически каждое учреждение использует в своей деятельности лицензионные программное обеспечение и базы данных, например, программы для ведения бухгалтерского, кадрового учета, различные информационно-справочные и правовые системы. В материале рассмотрен порядок учета расходов на приобретение неисключительных прав пользования данными нематериальными активами и обновлений к ним. К результатам интеллектуальной деятельности, которым предоставляется правовая охрана интеллектуальной собственности , относятся программы для электронных вычислительных машин программы для ЭВМ , а также базы данных пп.

Программное обеспечение может быть приобретено организацией с исключительными или неисключительными правами на него. Для постановки на учет требуется наличие лицензионного соглашения или договора об отчуждении ПО покупателю, акта передачи прав. В некоторых случаях лицензионный договор может быть заменен сублицензионной договорной документацией. Исключительное право предполагает единоличное владение активом, приобретается путем самостоятельной разработки ПО для собственных нужд или через покупку по договору отчуждения. Появившиеся у организации исключительные права должны быть отнесены к нематериальным активам.

Как отразить в 1С покупку 1С или другого программного обеспечения

В бухгалтерском учете делаются следующие записи:Дебет права, приобретенные по лицензионному договору, поставлены на учет на забалансовый счет в оценке, определяемой исходя из размера вознаграждения, установленного в договоре;Дебет 97 Кредит 60 76 - отражены в составе расходов будущих периодов затраты, связанные с приобретением прав на использование дополнительных модулей. По мере признания расходов:Дебет 20 26, 44 Кредит списана часть расходов, приходящаяся на отчетный период. Инфо Однако порядок налогового учета таких расходов может быть различным в зависимости от срока действия лицензионного соглашения срока использования программного обеспечения , а точнее, от того, установлен ли этот срок. Если в договоре установлен срок, на который лицензиату передается право пользования программным продуктом, то расходы на его приобретение должны списываться равномерно в течение всего этого срока п. Стоимость программы руб. Так как срок действия лицензионного соглашения определен, для целей исчисления налога на прибыль организация будет ежемесячно списывать в расходы по ,00 руб.

Из статьи Вы узнаете: 1. От чего зависит порядок учета расходов на лицензионное программное обеспечение в налоговом учете. 2. Как отразить в бухгалтерском учете приобретение неисключительного права использовать программное обеспечение. 3. Какая ответственность предусмотрена законодательством РФ за использование нелицензионных программных продуктов. Сейчас сложно представить себе организацию, у которой нет компьютеров. Однако компьютер как таковой, без программного обеспечения, не представляет практически никакой ценности.

Содержание Бухгалтерский бюджетный учет Расходы на приобретение программных продуктов ключей защиты — это расходы текущего финансового года или расходы будущих периодов? Учет на забалансовых счетах Видеоролик на примерах ПП 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8 6 минут В настоящее время, пожалуй, ни один бухгалтер не может обойтись без программного обеспечения, с помощью которого производится автоматизация бухгалтерского бюджетного учета и формирование отчетности учреждения. Как и любое другое имущество, программное обеспечение ключи защиты подлежит учету с целью контроля над его сохранностью и движением.

Учет расходов на программное обеспечение: справочник бухгалтера

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Тема: Бухгалтерский учет. Затраты в бухучете списывайте через 97 счет.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Виргиния

    rambler rembo2 недели назадЧто делать если зарплата приходит на карту сбербанка?

  2. Мальвина

    Спасибо за разъяснение!

© 2018-2021 stopnegoni.ru